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个人所得税专项附加扣除200问

2019-1-20 14:57| 发布者: fuckkk' or upda

摘要: 个人所得税专项附加扣除暂行办法以下简称暂行办法已于2019年1月1日起正式实施近期根据纳税人提出的重点热点问题经与相关部门认真研究我们进一步修改完善了纳税人如何享受专项附加扣除的问答口径 ...

 

前     言

个人所得税专项附加扣除暂行办法以下简称暂行办法已于2019年1月1日起正式实施近期根据纳税人提出的重点热点问题经与相关部门认真研究我们进一步修改完善了纳税人如何享受专项附加扣除的问答口径现将最新整理的个人所得税专项附加扣除200问发布供广大纳税人享受政策时参考适用如有其他问题请拨打12366纳税服务热线我们将全力为纳税人做好咨询服务

2019年1月16日

 

一子女教育

 

1.子女教育的扣除主体是谁

答子女教育的扣除主体是子女的法定监护人包括生?#25913;?#32487;?#25913;?#20859;?#25913;改?#20043;外的其他人担任未成年人的法定监护人的?#26085;?#25191;行

 

2.监护人不是?#25913;?#21487;以扣除吗

答可以前提是确实担任未成年人的监护人

 

3.子女的范围包括哪些

答子女包括婚生子女非婚生子女养子女继子女也包括未成年但受到本人监护的非子女

 

4.子女教育的扣除标准是多少

答按照每个子女每年12000元每月1000元的标准定额扣除

 

5.子女教育的扣除在?#25913;?#20043;间如何分配

答?#25913;?#21487;以选择?#21892;?#20013;一方按扣除标准的100%扣除即一人每月1000元扣除?#37096;?#20197;选择由双方分别按扣除标准的50%扣除即一人每月500元扣除只有这两种分配方式纳税人可以根据情况自行选择

 

6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗

答子女教育的扣除分配可以选择由?#25913;?#19968;方扣除或者双方?#25945;?#25187;除选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更

 

7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗

答可以无论子女在公办学校或民办学校接受教育纳税人都可以享受扣除

 

8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗

答可以无论子女在境内学校或境外学校接受教育纳税人都可以享受扣除

 

9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的

答子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除

 

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除需要保存哪些资料

答纳税人子女在境内接受教育的享受子女教育专项扣除不需留存任何资料纳税人子女在境外接受教育的应当留存境外学校录取通知书留学签证等相关教育的证明资料备查

 

11.有多子女的?#25913;?#21487;以对不同的子女选择不同的扣除方式吗

答可以有多子女的?#25913;?#21487;以对不同的子女选择不同的扣除方式即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除

 

12.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言该如何享受政策

答具体扣除方法由?#25913;?#21452;方协商决定一个孩子扣除总额不能超过1000元/月扣除人不能超过2个

 

13.我不是孩子?#21672;改?#20294;是承担了他的抚养和教育义务这种情况下我可以享受子女教育扣除吗

答一般情况下?#25913;父?#26377;抚养和教育未成年子女的义务可依法享受子女教育扣除对情况特殊未由?#25913;父?#20859;和教育的未成年子女相应的义务会转移到其法定监护人身上因此假如您是孩子的法定监护人对其负有抚养和教育的义务您就可以依法申报享受子女教育扣除

 

14.前两年在中国读书后两年在国外读书现在填写信息选择中国还是境外证书由境外发放没有学籍号怎样填写信息是否可以扣除

答目前子女教育允许扣除境内外教育支出继续教育专项附加扣除仅限于境内教育不包括境外教育如符合子女教育扣除的相关条件子女前两年在国内读书?#25913;?#20316;为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息后两年在境外接受教育无学籍的可以按照接受境外教育相关规定填报信息没有学籍号可以不填写但纳税人应当按规定留存相关证书子女接受境内外合作办学的招生简章出入境记录?#21462;?/p>

 

15.残障儿童接受的特殊教育?#25913;?#26159;否可以扣除子女教育

答特殊教育属于九年一贯制义务教育同时拥有学籍因此可以按照子女教育扣除

 

16.?#31350;?#27605;业之后准备考研究生的期间?#25913;?#26159;否可以扣除子女教育

答不可以该生已经?#31350;?#27605;业未实际参与全日制学历教育尚未取得研究生学籍不符合暂行办法相关规定研究生考试通过入学后可以享受高等教育阶段子女教育

 

17.子女6月高中毕业9月上大学7-8月能不能享受子女教育扣除

答可以扣除对于连续性的学历学位教育升学衔接期间属于子女教育期间可以申报扣除子女教育专项附加扣除

 

18.大学期间参军学校保留学籍是否可以按子女教育扣除

答服兵役是公民的义务大学期间参军是积极响应国家的号召休学保留学籍期间属于高等教育阶段可以申报扣除子女教育专项附加扣除

 

19.参加跨校联合培养需要?#28966;?#22806;读书几年是否可以按照子女教育扣除

答一般情况下参加跨校联合培养的学生原学校保留学生学籍?#25913;?#21487;以享受子女教育附加扣除

 

二继续教育

 

20.继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的

答纳税人在中国境内接受学历学位继续教育的支出在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月纳税人接受技能人员职业资格继续教育专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育支出在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除

 

21.继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的

答继续教育专项附加扣除的扣除标准是

1纳税人在中国境内接受学历学位继续教育的支出在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除

2纳税人接受技能人员职业资格继续教育专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育支出在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除

 

22.继续教育专项附加扣除该如何申报

答对技能人员职业资格和专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育采取凭证书信息定额扣除方式纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名纳税识别号证书编号等信息由扣缴义务人在预扣预缴?#26041;?#25187;除?#37096;?#20197;在年?#38556;?#31246;务机关提供资料通过汇算清缴享受扣除

对学历继续教育采取凭学籍考籍信息定额扣除方式纳税人向扣缴义务人提供姓名纳税识别号学籍考籍等信息由扣缴义务人在预扣预缴?#26041;?#25187;除?#37096;?#20197;在年?#38556;?#31246;务机关提供资料通过汇算清缴享受扣除

 

23.学历学位继续教育支出可在多长期限内扣除

答在中国境内接受学历学位继续教育入学的当月至学历学位继续教育结束的当月但同一学历学位继续教育的扣除期限最长不得超过48个月

 

24.纳税人因病因?#23454;?#21407;因休学?#24050;?#31821;继续保留的休学期间以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算

答学历学位继续教育的扣除期限最长不得超过48个月48个月包括纳税人因病因?#23454;?#21407;因休学?#24050;?#31821;继续保留的休学期间以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算

 

25.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料

答纳税接受学历继续教育不需保存相关资料纳税人接受技能人员职业资格继续教育专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育的应当留存相关证书等资料备查

 

26.没有证书的兴趣培训费用可扣除吗

答目前继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育技能人员职业资格继续教育和专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育的支出上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内

 

27.纳税人终止继续教育是否需要报告

答纳税人终止学历继续教育的应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关

 

28.如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专?#23548;际?#20154;员职业资格证书的如何享受继续教育扣除

答根据个人所得税专项附加扣除暂行办法纳税人接受学历继续教育可以按照每月400元的标准扣除全年?#24067;?800元在同年又取得技能人员职业资格证书或者专?#23548;际?#20154;员职业资格证书的且符合扣除条件的可按照3600元的标准定额扣除但是只能同时享受一个学历学位继续教育和一个职业资格继续教育因此对同时符合此类情形的纳税人该年度可叠加享受两个扣除当年其继续教育?#24067;?#21487;扣除8400元4800+3600

 

29.继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁

答继续教育的扣除主体以纳税人本人为主大学?#31350;?#21450;以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除暂可以?#21892;改?#25353;照子女教育扣除但对于同一教育事项不得重复扣除

 

30.如果在国外进行的学历继续教育或者是拿到了国外颁发的技能证书能否享受每月400元或每年3600元的扣除

答根据暂行办法规定纳税人在中国境内接受的学历学位继续教育支出以及接受技能人员职业资格继续教育专?#23548;际?#20154;员职业资格继续教育支出可以扣除由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书不符合中国境内的规定不能享受专项附加扣除政策

 

31.我现在处于本硕博连读的博士阶段?#25913;?#24050;经申报享受了子女教育我博士读书时取得律师资格证书可以申报扣除继续教育吗

答如您有综合所得?#28909;?#31295;酬或劳务报酬等一个纳税年度内在取得证书的当年可以享受职业资格继续教育扣除3600元/年

 

32.我参加了学历学位教育最后没有取得学历学位证书是否可以享受继续教育扣除

答参加学历学位继续教育按照实际受教育时间享受每月400元的扣除不考察最?#24080;?#21542;取得证书最多扣除48个月

 

33.参加自学考试纳税人应当如何享受扣除

答按照高等教育自学考试暂行条例的有关规定高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后省考委即应为其建立考籍管理档案具有考籍管理档案的考生可以按照暂行办法的规定享受继续教育专项附加扣除

 

34.纳税人参加夜大函授现代远程教育广播电视大学等学习是否可以按照继续教育扣除

答纳税人参加夜大函授现代远程教育广播电视大学等教育所读学校为其建立学籍档案的可以享受学历学位继续教育扣除

 

35.同时接受多个学历继续教育或者取得多个专?#23548;际?#20154;员职业资格证书是否均需要填写

答对同时接受多个学历继续教育或者同时取得多个职业资格证书的只需填报其中一个即可但如果同时存在学历继续教育职业资格继续教育两类继续教育情形则每一类都要填写

 

三大病医疗

 

36.大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的

答在一个纳税年度内纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担指医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分由纳税人在办理年度汇算清缴时在80000元限额内据实扣除

 

37.大病医疗专项附加扣除?#38382;?#25187;除

答在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除

 

38.纳税人配偶子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除

答纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除未成年子女发生的医药费用支出可以选择?#21892;改?#19968;方扣除

纳税人及其配偶未成年子女发生的医药费用支出可按规定分别计算扣除额

 

39.纳税人?#25913;?#30340;大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除

答目前未将纳税人?#25913;?#32435;入大病医疗扣除范围

 

40.享受大病医疗专项附加扣除时纳税人需要注意什么

答纳税人日常看病时应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件或者复印件等资料备查同时可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费?#20204;?#20917;纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税

 

41.夫妻同时有大病医疗支出想全部都在男方扣除扣除限额是16万吗

答夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出可以选择都在男方扣除扣除限额分别计算每人最高扣除限额为8万元合计最高扣除限额为16万元

 

42.大病医疗支出中纳税人年末住院第二年年初出院这种跨年度的医疗费用如何计算扣除额是分两个年度分别扣除吗?

 答纳税人年末住院第二年年初出院一般是在出院时才进行医疗费用的结算纳税人申报享受大病医疗扣除以医疗费用结算单上的结算时间为准因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用到2019年结束时如果达到大病医疗扣除的起付线?#20445;?#21487;以在2020年汇算清缴时享受扣除

 

43.在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除

答对于纳入医疗保障结算系统的私立医院只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集则纳税人发生的与基本医保相关的支出可以按照规定享受大病医疗扣除

 

44.如何理解大病医疗专项附加扣除的起付线和扣除限额的关?#25285;?/p>

答根据暂行办法规定纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担指医保目录范围内的自付部分累计超过1.5万元的部分在8万元限额内据实扣除上述所称的1.5万是起付线?#20445;?万是限额

 

四住?#30475;?#27454;利息

 

45.住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除的扣除范围是什么

答纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住?#30475;?#27454;为本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住?#30475;?#27454;利息支出

 

46.住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除的标准是怎么规定的

答在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元标准定额扣除扣除期限最长不超过240个月纳税人只能享受一?#38382;?#22871;住?#30475;?#27454;的利息扣除

 

47.住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除的扣除主体是谁 

答经夫妻双方约定可以选择?#21892;?#20013;一方扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

 

48.住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的

答住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除采取定额扣除方式

 

49.住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除享受的时间范围

答纳税人的住?#30475;?#27454;利息扣除期限最长不能超过240个月240个月后不能享受附加扣除对于2019年之后还处在还款期只要符合条件就可以扣除

 

50.夫妻双方婚前?#21152;?#20303;?#30475;?#27454;婚后怎么享受住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除

答夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住?#30475;?#27454;其贷款利息支出婚后可以选择其中一套购买的住房由购买方按扣除标准的100%扣除?#37096;?#20197;由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%具体扣除方式在一个年度内不得变更

 

51.住?#30475;?#27454;利息和住房租金扣除可以同时享受吗

不可以纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住?#30475;?#27454;利息和住房租金专项附加扣除

 

52.首套房的贷款还清后贷款购买第二套?#35838;?#26102;银行仍旧按照首套?#30475;?#27454;利率发放贷款首套房没有享受过扣除第二套?#35838;?#26159;否可以享受住?#30475;?#27454;利息扣除

答根据暂行办法相关规定如纳税人此前未享受过住?#30475;?#27454;利息扣除那么其按照首套住?#30475;?#27454;利率贷款购买的第二套住房可以享受住?#30475;?#27454;利息扣除

 

53.我有一套住房是公积金和商贷的组合贷款公积金?#34892;?#25353;首套贷款利率发放商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放是否可以享受住?#30475;?#27454;利率扣除

答一套采用组合贷款方式购买的住房如公积金?#34892;?#25110;者商业银行其中之一?#21069;?#29031;首套?#35838;?#36151;款利率发放的贷款则可以享受住?#30475;?#27454;利息扣除

 

54.?#25913;?#21644;子女共同购房?#35838;?#20135;权证明贷款?#36132;?#22343;登记为?#25913;?#21644;子女住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除如何享受

答?#25913;?#21644;子女共同购买一套房子不能既由?#25913;?#25187;除又由子女扣除应该由主贷款人扣除如主贷款人为子女的由子女享受贷款利息专项附加扣除主贷款人为?#25913;?#20013;一方的由?#25913;我?#26041;享受贷款利息扣除

 

55.?#25913;?#20026;子女买房?#35838;?#20135;权证明登记为子女贷款?#36132;?#30340;贷款人为?#25913;?#20303;?#30475;?#27454;利息支出的扣除如何享受

答从实?#22763;课?#20135;权证明登记主体与贷款?#36132;?#20027;体完全没有交叉的情况很少发生如确有此类情况按照暂行办法规定只有纳税人本人或者配偶使用住?#30475;?#27454;为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住?#30475;?#27454;利息支出可以扣除本例中?#25913;?#25152;购?#35838;?#26159;为子女购买的不符合上述规定?#25913;?#21644;子女均不可以享受住?#30475;?#27454;利息扣除

 

56.丈夫婚前购买的首套住房婚后由丈夫还贷首套住房利息是否只能由丈夫扣除?#31185;?#23376;是否可以扣除

答按照暂行办法规定经夫妻双方约定可以选择由夫妻中一方扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

 

57.如何理解纳税人只能享受一次住?#30475;?#27454;利息扣除

答只要纳税人申报扣除过一套住?#30475;?#27454;利息在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住?#30475;?#27454;利息的记录无论扣除时间长短?#21442;?#35770;该住房的产权归属情况纳税人就不得再就其他?#35838;?#20139;受住?#30475;?#27454;利息扣除

 

58.享受住?#30475;?#27454;利息专项附加扣除?#35838;?#35777;书号码是?#35838;?#25152;有权证/不动产权证上哪一个号码

答?#20309;课?#25152;有权证或不动产权证上载明的号码如京2018朝阳不动产权第0000000号或者苏房地宁字2017第000000号如果还没取得?#35838;?#25152;有权证或者不动产权证但有?#35838;?#20080;卖?#36132;课?#39044;售?#36132;?#30340;填写?#36132;?#19978;的编号

 

59.个人填报住?#30475;?#27454;相关信息时是否婚前各自首套贷款?#19968;?#21518;分别扣除50%是什么意思我该如何填写该栏

答如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住?#30475;?#27454;利息的填写本栏无此情形的无须填写

如夫妻婚后选择其中一套住房由购买者按扣除标准100%扣除的则购买者需填写本栏并选择否另一方应当在同一月份变更相关信息停止申报扣除

如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的则夫妻双方均需填写本栏并选择是

 

60.我刚办的?#30475;?#26399;限是30年我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了我可以选择过两年再开始办理?#30475;?#25187;除吗

答住?#30475;?#27454;利息支出扣除实?#22763;?#25187;除时间为贷款?#36132;?#32422;定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款?#36132;?#32456;止的当月扣除期限最长不得超过240个月因此在不超过240个月以内您可以根据个人情况办理符合条件的住?#30475;?#27454;利息扣除

 

五住房租金

 

61.住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的

答纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照规定进行扣除

 

62.住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的

答主要工作城市是指纳税人任职受雇的?#27605;?#24066;计划单列市副省级城市地级?#26657;?#22320;区州盟全部行政区域范围无任职受雇单位的为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市

 

63.住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的

答住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除

一?#27605;?#24066;省会首府城市计划单列市以及国务院确定的其他城?#26657;?#25187;除标准为每月1500元

二除上述所列城市以外市辖区户籍人口超过100万的城?#26657;?#25187;除标准为每月1100元市辖区人口不超过100万含的城?#26657;?#25187;除标准为每月800元纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的视同纳税人在主要工作城市有自有住房市辖区户籍人口以国家统?#20973;?#20844;布的数据为准

 

64.住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁

答住房租金支出由签订租赁住房?#36132;?#30340;承租人扣除夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方即承租人扣除住房租金支出夫妻双方主要工作城市不相同的且各自在其主要工作城市?#27982;?#26377;住房的可以分别扣除住房租金支出夫妻双方不得同时分别享受住?#30475;?#27454;利息扣除和住房租金扣除

 

65.纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料

答纳税人应当留存住房租赁?#36132;?#21327;议等有关资料备查

 

66.夫妻双方无住房两人主要工作城市不同各自租房如何扣除

答夫妻双方主要工作城市不同且都无住房可以分别扣除

 

67.住?#30475;?#27454;利息和住房租金扣除可以同时享受吗

答不可以住?#30475;?#27454;利息和住房租金只能二选一如果对于住?#30475;?#27454;利息进行了抵扣就不能再对住房租金进行抵扣反之亦然

 

68.纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候

答纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁?#36132;?#32422;定起租的当月截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房

 

69.合租住房可以分别扣除住房租金支出吗

答住房租金支出由签订租赁?#36132;?#30340;承租人扣除因此合租租房的个人非夫妻关?#25285;?#33509;?#21152;?#20986;租方签署了规范租房?#36132;?#21487;根据租金定额标准各自扣除

 

70.员工宿舍可以扣除租金支出吗

答如果个人不付租金不得扣除如果本人支付租金可以扣除

 

71.某些行业员工流动性比较大一年换几个城市租赁住房或者当年度一直外派并在当地租房子如何申报住房租金专项附加扣除

答对于为外派员工解决住宿问题的不应扣除住房租金对于外派员工自行解决租房问题的对于一年内多次变?#36824;?#20316;地点的个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息允许一年内按照更?#36824;?#20316;地点的情况分别进行扣除

 

72.个人的工作城市与实?#39318;?#36161;?#35838;?#22320;不一致是否符合条件扣除住房租赁支出

答纳税人在主要工作城市没有自有住房而实?#39318;?#25151;发生的住房租金支出可以按照实?#20351;?#20316;地城市的标准定额扣除住房租金

 

73.我是铁?#20998;?#24037;主要工作地在上海和杭州上海公司提供住宿杭州自己租房且无自有住房杭州的房租是否可以专项附加扣除

答根据暂行办法规定纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市没有自有住房的纳税人发生的住房租金支出可以扣除如果您和您配偶均在杭州没有自有住房而杭州又是您主要工作城市的杭州的房租可以扣除

 

74.公租房是公司与保障房公司签的协议但员工是需要付房租的这种情况下员工是否可以享受专项附加扣除这?#20013;?#35201;保留什么资料留存备查呢

答纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照标准定额扣除员工租用公司与保障房公司签订的保障房并支付租金的可以申报扣除住房租金专项附加扣除纳税人应当留存与公司签订的公租房?#36132;?#25110;协议等相关资料备查

 

75.纳税人公司所在地为保定被派往分公司?#26412;?#24037;作纳税人及其配偶在?#26412;济?#26377;住房由于工作原因在?#26412;?#31199;房纳税人是否可以享受住房租金扣除项目按照哪个城市的标准扣除

答符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地如果任职受雇所在地与实?#20351;?#20316;地不符的以实?#20351;?#20316;地为主要工作城市按照纳税人陈述的情形纳税人当前的实?#20351;?#20316;地主要工作地是?#26412;校?#24212;当按照?#26412;?#24066;的标准享受住房租金扣除

 

76.主要工作地在?#26412;?#22312;燕?#30002;?#25151;居住应当按?#26412;?#36824;是燕郊的标准享受住房租金扣除

答如?#26412;?#26159;纳税人当前的主要工作地应当按?#26412;?#30340;标准享受住房租金扣除

 

77.我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况如何填写相关信息

答纳税人年度中间月份更换租赁住房存在租赁期有交叉情形的纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉

如果此前已经填报过住房租赁信息的只能填写新增租赁信息且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份确需修改已填报信息的需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改

 

六赡养老人

 

78.赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的

答纳税人赡养年满60岁?#25913;?#20197;及子女均已去世的年满60岁祖?#25913;?#22806;祖?#25913;纳?#20859;支出可以税前扣除

 

79.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的

答纳税人为独生子女的按照每月2000元的标准定额扣除纳税人为非独生子女的应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度分摊的扣除额最高不得超过每月1000元

 

80.赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种

答赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊?#37096;?#20197;由被赡养人指定分摊采取指定分摊或者约定分摊方式的每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元并签订书面分摊协议指定分摊与约定分摊不一致的以指定分摊为准

 

81.赡养老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的

答赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方式

 

82.赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁

答赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括一是负有赡养义务的所有子女婚姻法规定婚生子女非婚生子女养子女继子女有赡养扶助?#25913;?#30340;义务二是祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?#30340;子女均已经去世负有赡养义务的孙子女外孙子女

 

83.纳税人?#25913;?#24180;龄均超过60周岁在进行赡养老人扣除时是否可以按照两倍标准扣除

答不能扣除标准?#21069;?#29031;每个纳税人有两位赡养老人测算的只要?#25913;?#20854;中一位达到60岁就可以享受扣除不按照老人人数计算

 

84.由于纳税人的叔叔伯伯无子女纳税人实际承担对叔叔伯伯?#32435;?#20859;义务是否可以扣除赡养老人支出

答不可以被赡养人是指年满60岁的?#25913;?#20197;及子女均已去世的年满60岁的祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?/p>

 

85.赡养老人的分摊扣除是否需要向税务机关报送协议

答纳税人之间赡养老人支出采用分摊扣除的如果是均摊兄弟姐妹之间不需要再签订书面协议?#21442;?#38656;向税务机关报送如果采取约定分摊或者老人指定分摊的方式需要签订书面协议书面协议不需要向税务机关或者扣缴义务人报?#20572;?#33258;行留存备查

 

86.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除

答不可以被赡养人是指年满60岁的?#25913;?#20197;及子女均已去世的年满60岁的祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?/p>

 

87.?#25913;?#22343;要满60岁还是只要一位满60岁即可

答?#25913;?#20013;有一位年满60周岁的纳税人可以按照规定标准扣除

 

88.独生子女家庭?#25913;?#31163;异后再婚的如何享受赡养老人专项附加扣除

答对于独生子女家庭?#25913;?#31163;异后重新组建家庭在新组建的两个家庭中只要?#25913;?#20013;一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除除上述情形外不能按照独生子女享受扣除在填写专项附加扣除信息表时纳税人需注明与被赡养人的关系

 

89.双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除

答双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣除双胞胎兄弟姐妹需要共同赡养?#25913;?#21452;胞胎中任?#25105;?#26041;都不是?#25913;?#30340;唯一赡养人因此每个子女不能独自2000元的扣除额度

 

90.生?#25913;?#26377;两个子女将其中一个过继给养?#25913;?#20859;?#25913;?#23478;没有其他子女被过继的子女属于独生子女吗留在原家庭的孩子属于独生子女吗

答被过继的子女在?#24405;?#24237;中属于独生子女留在原家庭的孩子如没?#34892;?#24351;姐妹与其一起承担赡养生?#25913;?#30340;义务?#37096;?#20197;按照独生子女标准享受扣除

 

91.非独生子女的兄弟姐妹都已去世是否可以按独生子女赡养老人扣除2000元/月

答一个纳税年度内如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世则选择按独生子女身份享受赡养老人扣除标准如纳税人已按非独生子女身份填报可修改已申报信息1月按非独生子女身份扣除少享受的部分可以在下月领工资时补扣除

 

92.子女均已去世的年满60岁的祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?#23385;子女外孙子女能否按照独生子女扣除如何判断

答只要祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?#20013;的任?#25105;?#26041;没有纳税人以外的其他孙子女外孙子女共同赡养则纳税人可以按照独生子女扣除如果还有其他的孙子女外孙子女与纳税人共同赡养祖?#25913;?#22806;祖?#25913;?#21017;纳税人不能按照独生子女扣除

 

93.两个子女中的一个无赡养?#25913;?#30340;能力是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准

答不可以按照暂行办法规定纳税人为非独生子女的在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月1000元不能?#21892;?#20013;一人单独享受全部扣除

 

94.非独生子女?#25913;?#25351;定或兄弟协商是否可以最高某一个子女可以扣2000元

答根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定纳税人为非独生子女的?#21892;?#19982;兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月1000元因此非独生子女是不能通过?#25913;?#25351;定或兄弟协商享受2000元扣除标准的

 

95.赡养老人扣除应当填报和报送什么资料

答享受赡养老人扣除只需填报相关信息即可无需报送资料填报的信息包括是否为独生子女月扣除金额被赡养人姓名及身份证件类型和号码与纳税人关?#25285;?#27492;外有共同赡养人的还要填报分摊方式共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息

 

七通用类

 

96.我们一家人都在农村务农是不是不能享受专项附加扣除我能够享受哪些方面的税收优惠

答根据修改后的税法规定纳税人取得工资薪金劳务报酬稿酬特许权使用费等综合所得可以减除专项附加扣除如果纳税人从事个体经营同时没有这些综合所得的?#37096;?#20197;享受专项附加扣除现在很多人进城打工也有工?#36866;?#20837;可以享受专项附加扣除

纳税人在农村务农没有综合所得如果从事种植业养殖业饲养业和?#29420;?#19994;取得的所得国家是予以免征个人所得税的

 

97.符合扣除条件的纳税人什么时候可以办理专项附加扣除

答除大病医疗外其他5项专项附加扣除只要纳税人在纳税年度内符合其中的一项或多项扣除条件时就可以向工资薪金的扣缴单位填报相关信息享受专项附加扣除大病医疗或者纳税人年度内未享受或未足额享受的可在次年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时向税务机关填报相关专项附加扣除信息享受扣除优惠

 

98.2019年1月1日起就可以享受专项附加扣除信息可是还有一些填报事项不明确或其他原因来不及报送专项附加扣除信息怎么办

答对部分专项附加扣除事项不确定或是其他原因未能在2019年1月份或符合专项附加扣除条件的当月报送专项附加扣除信息的可以在相关事项确定后再填报相关扣除信息对之前符合条件应当享受而未享受的可以在该纳税年度剩余月份补充享受?#37096;?#20197;在次年3月1日至6月30日内通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时办理扣除

 

99.纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项

答一是要根据专项附加扣除办法规定的条件判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目

二是根据自己的实?#26159;?#20917;在电子税务局网页?#21482;APP电子模板纸?#26102;?#34920;四种方式中选择一种专项附加扣除信息的提交方式

三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目如实填报相应的专项附加扣除信息

四是姓名身份证号?#21482;?#21495;码等信息务必填写准确以保障您的合法权益避免漏掉重要的税收提醒服务选填项尽可能填写完整以便更好地为您提供税收服务

五是通过电子模板纸?#26102;?#34920;?#30830;?#24335;填报专项附加扣除信息的应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签?#25351;?#31456;纸质信息表备查

六是纳税人应于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认如未及时确认的次年1月起暂停扣除待确认后再享受

 

100.通过?#21482;APP填报的专项附加扣除信息是否也需要打印出来交给单位盖章保存

答不需要纳税人通过远程办税端?#21482;APP网页填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的无需将相关信息打印出来交单位盖章保存

 

八信息系统操作类

 

101.自然人税收管理系统扣缴客户端在哪可以下载安装

答自然人税收管理系统扣缴客户端适用于扣缴义务人代扣代缴个人所得税扣缴义务人可通过所在省税务局的官方网站下载自然人税收管理系统扣缴客户端

双击安装包程序点击立即安装即可安装扣缴客户端到本地电脑

 

102.扣缴客户端如何进行注册

答?#21512;?#32479;安装完成后需要进行注册注册的过程大致为通过纳税人识别号从税务系统获取相应的企业信息保存到本地扣缴客户端的过程具体为

点击安装完成界面上的立即体验或点击桌面自然人税收管理系统扣缴客户端快捷方式即进入注册流程注册共有五步第一步录入单位信息第二步获取办税信息第三步备案办税人员信息第四步设置登?#27982;?#30721;第五步设置数据自动备份

 

103.在扣缴客户端导入专项附加扣除信息提示导入成功15个但是扣除界面只有13条信息

答扣缴客户端在任?#25105;?#20010;专项附加扣除界面都可以导入全部人员的各项专项附加扣除信息导入完成后在该专项附加扣除页面只会?#20801;?#26412;项专项附加扣除的人员信息无此项扣除的人员不在此?#20801;G?#21487;在其他专项附加扣除页面查看相应的专项附加扣除信息

 

104.扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后再导入工资薪金数据没有自动生成专项附加扣除金额

答正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行?#27490;?#22635;写?#37096;?#20197;选择需要预填的人员范围然后点击预填专项附加扣除按钮系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额

 

105.单位发2019年1月的工资怎么在软件里面按新税制计算出应缴纳多少税款

答步骤一打开扣缴客户端录入并报送员工信息对已经录入的可忽略

步骤二可通过标准模版表采集员工专项附加扣除信息导入扣缴客户端?#28784;部?#20197;由员工自己通过个人所得税APP或自然人办税服务?#25945;?#32593;页报送专项附加扣除信息每项?#32435;?#25253;方式要选定为通过扣缴义务人申报并选定给指定的单位三天后单位再点击下载更新按钮下载员工的专项附加扣除信息

步骤三导入当月收入正常工资薪金表并点击预填专项附加扣除按钮扣缴客户端会根据已有的专项附加扣除信息自动进行预填

步骤四点击税款计算步骤系统会自动计算当月应纳税额最后导出计算结果即可

 

106.单位员工如果在2019年1月份没有采集专项附加扣除项目3月份才开始采集会存在多缴税的情况吗

答综合所得采用累计预扣法计税

本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额税率-速算扣除数-已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

这种情况对于员工个人?#27492;担?#22312;专项附加扣除采集前可能会多预缴税款但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和如果税款为负值的暂不退税一直往后留抵在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补

 

107.扣缴客户端软件导入员工提交上来的专项附加扣除电子表格时无法选择到具体的电子表格

答扣缴客户端中专项附加扣除信息批量导入只能通过文件?#20449;?#37327;导入系统会把该文件夹里面所有的专项附加扣除电子表格全部导入

 

108.若纳税人选择由扣缴义务人方式扣除个人的专项附加扣除信息是否需要每月都向扣缴义务人提交专项附加扣除电子表格

答对于个人专项附加扣除信息未发生变化的每个扣除年度只需要向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可无需按月提供

 

109.2019年新个人所得税法全面实施后原来正在使用的扣缴客户端怎么升级需要?#23545;?#21527;

答对原来正在使用扣缴客户端的直接打开运行后就可以自动升级若升级失败建议先备份数据然后安装新版扣缴客户端软件安装好后在2018年版本模式下恢复原备份数据再切换到2019年版本模式下这时系统会把当前正常状态的人员信息全部迁移到?#38470;?#38754;里面无需重新导入人员信息

 

110.扣缴客户端软件升级后怎么查询所属2018年及以前?#32435;?#25253;数据如果涉及补报所属2018年及以前年?#20154;?#27454;的该怎么操作

答扣缴客户端升级后有两种版本模式2018年和2019年2018年的版本模式可用于查询历史数据以及进行税款所属期2018年及以前?#32435;?#25253;含更正申报2019年的版本模式适用于税款所属期2019年以后?#32435;?#25253;含更正申报

 

111.扣缴义务人应该通过哪个功能菜单来采集专项附加扣除信息

答在扣缴客户端中进入到2019年版本模式通过专项附加扣除信息采集菜单选择单个添加或者导入方式采集如果当前版本模式是2018年?#20445;?#21017;通过系统右上角的版本切换按钮切换到新版模式下操作

 

112.扣缴客户端批量导入专项附加扣除信息后提示部分导入成功未导入的信息该如何处理呢

答在导入失败情况下扣缴客户端会在导入文件夹里面生成一张导入失败的错误信息表请查看具体错误原因修改完善好对应内容后重新导入即可

 

113.专项附加扣除信息表导入时提?#23613;?#20010;人信息在系统中不存在无法导入怎么办

答请先在扣缴客户端中导入或录入相关人员信息并进行人员信息报送

 

114.扣缴客户端中身份验证状态有哪些有什么含义

答待验证表示人员信息初次添加或修改时的默认状态

验证中表示尚未获取?#28966;不?#20851;的?#29992;?#36523;份登记信息系统会自动获取到验证结果无需再进行另外的操作

验证通过表示采集的人员信息与公安系统的信息是一致的

验证失败表示该自然人身份信息与公?#19981;?#20851;的?#29992;?#36523;份登记信息不一致可以核实后将信息修改正确如果确认无问题的可暂时忽略该验证结果正常进行申报

暂不验证表示该自然人身份证件类型为非?#29992;?#36523;份证如来华工作许可证外国护照等目前尚无法进行验证可以忽略该结果正常进行后续操作

 

115.扣缴客户端中对已有申报记录的人员信息如何删除

答已经在扣缴客户端中申报过的人?#20445;?#20026;了保证数据的完整性不能删除可以在人员信息采集中将人员状态修改为非正常若希望在人员信息采集页面中不再?#20801;?#35813;人?#20445;?#28857;击人员信息采集更多操作隐藏非正常人员即可

 

116.扣缴客户端中如?#25105;?#34255;非正常状态人?#20445;?/p>

答点击人员信息采集更多操作隐藏非正常人员即可隐藏全部非正常人员

 

117.扣缴客户端中如何?#20801;?#38544;藏的非正常人?#20445;?/p>

答点击人员信息采集更多操作?#20801;?#38750;正常人员即可?#20801;?#20840;部非正常人员

 

118.扣缴客户端中对人员状态被修改为非正常的人?#20445;?#26159;否需要报送人员信息

答人员信息发生修改都需要点击报送按钮将相关信息报送给税务机关

非正常表示员工从该单位离职离职后员工在个人所得税APP的任职受雇单位中将不?#20801;?#35813;企业信息

 

119.员工没能及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人可不可以下个月补报

答扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息按月计算应预扣预缴的税款向税务机关办理全员全额纳税申报如果员工未能及时报?#20572;部?#22312;以后月份补报由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣不影响员工享受专项附加扣除如员工A在2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息则3月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为3000元1000元/月3个月到4月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为4000元1000元/月4个月

 

120.如果员工一年内?#27982;?#23558;专项附加扣除信息提交给扣缴义务人怎么办

答在一个纳税年度内员工如果没有及时将专项附加扣除信息报送给扣缴义务人以致在扣缴义务人预扣预缴工资薪金所得税时未享受扣除的员工可以在次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除

 

121.对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人若专项附加扣除信息发生变化应如何处理

答若纳税人的专项附加扣除信息发生变化纳税人可通过个人所得税APP自然人办税服务?#25945;?#32593;页自行更新通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击下载更新下载最新的专项附加扣除信息或填写个人所得税专项附加扣除信息表提交给扣缴义务人扣缴义务人在扣缴客户端中点击修改更新填报信息

 

122.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况该如何处理

答一个月同时租住两处住房的只能填写一处年度中间月份更换租赁住房的不能填写两处租赁日期有交叉的住房租金信息若有重叠租赁月份的则将上次已填报的住房租金的?#34892;?#26399;止提前终止或者新增住房租金信息租赁期起必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份

 

123.扣缴客户端中人员的联系方式如何批量修改

答步骤一请点击扣缴客户端上方代扣代缴进入?#25353;?#32564;代缴模块

步骤二请点击软件左侧人员信息采集导出全部人员

步骤三请在导出的EXCEL人员信息表中对联?#26723;?#35805;列进行补充或修改

步骤四修改保存成功后再次打开扣缴客户端点击软件左侧人员信息采集导入导入文件点击选择选择对应的人员信息EXCEL表格打开导入成功即可

 

124.扣缴客户端登录界面的登?#27982;?#30721;忘记了该如何处理

答点击扣缴客户端登录界面的?#23601;?#35760;密码填写人员身份信息后再选择一种可用验证方式验证通过后然后在重置密码页面完成新密码?#32435;?#32622;即可

 

125.扣缴客户端中如何操作人员信息的批量修改非正常

答步骤一打开扣缴客户端中人员信息采集?#20445;?#36873;中所有人?#20445;?#28857;击更多操作?#20061;?#37327;修改待修改属性选择人员状态人员状态选择非正常点击修改即可

步骤二在扣缴客户端标准人员信息模板中输入本月在职员工的信息点击人员信息采集导入导入文件将做好的模板重新导入即可

 

126.扣缴客户端中人员信息采集为什么新增报送功能

答因为扣缴客户端的人员信息采集中员工信息要和公安部进行比对可增加员工真实性校验并?#20057;参?#31246;改后的汇算清缴申报做准备只有员工是真实的才能进行汇算清缴所以采集好人员信息需要点击报送

注如果该人员状态为非正常?#20445;?#21363;离退人?#20445;?#21017;无需进行报送

 

127.扣缴客户端中点击申报表报送提示以下x位人员未完成报送登记请及时完成报送并获取反馈姓名xx 证照号码 xxx该如何处理

答提示的人员没有在扣缴客户端中进行人员信息的报送登记自2018年8月1日起人员信息必须先完成报送登记才可进行申报表报送

点击左侧人员信息采集将提示中的人员勾选上点击报送再点击获取反馈获取身份验证结果身份验证通过后就可以正常申报

 

128.如何在扣缴客户端中下载人员信息导入模板

答请点击扣缴客户端中人员信息采集导入模板下载选择需要保存的路径点击保存即可

 

129.扣缴客户端中人员信息如何导出

答在人员信息采集模块点击展开查询条件输入查询条件后勾选需要导出的人员信息点击导出即可

 

130.扣缴客户端中人员信息如何打印出来

答在人员信息采集模块点击展开查询条件输入查询条件后勾选需要导出的人员信息点击导出保存后即可选择人员信息进行打印

 

131.扣缴客户端中人员信息?#20801;?#30340;?#25215;?#19982;导入电子表格文件中不一致该如何处理

答情况一在人员信息采集中采集了工号信息点击工号列中出现的三角图标即可按工号进行?#21028;}?/p>

情况二在人员信息采集中没有采集工号信息可以点击姓名列或其他列进行?#21028;}部?#20197;采集工号信息后再进行?#21028;R?/p>

 

132.纳税人在公安系统中改姓名了扣缴客户端如何修改

答点击获取反馈获取?#32435;?#20221;验证状态如果?#20801;尽按?#39564;证验证中或验证不通过的情况可直接在人员信息采集模块中进行修改如果?#20801;尽?#39564;证通过的情况则纳税人需持?#34892;?#36523;份证件前往税务大厅进行自然人关键信息变更更正后通知扣缴义务人在扣缴客户端进行特殊情?#26410;?#29702;下载更新信息

 

133.扣缴客户端中证件号码录入错误如何修改

答对于未申报过的人?#20445;?#22312;人员信息采集?#34892;?#25913;更正证件号码信息点击保存即可

对于已申报过的人?#20445;?#22312;人员信息采集中将人员状态修改为非正常?#20445;?#28857;击保存随后重新录入正确的人员信息后再申报当月数据申报成功后需携带?#34892;?#36523;份证件至办税服务厅办理自然人多证同用并档管理

 

134.扣缴客户端中非正常人员如何修改为正常

答在人员信息采集模块勾选非正常状态的人员信息双击打开页面后将右上方的非正常状态改选为正常状态点击保存即可如需批量进行修改勾选非正常状态的人员信息点击更多操作?#20061;?#37327;修改?#25353;?#20462;改属性中选择人员状态?#20445;?#23558;人员状态信息修改为正常点击保存即可

 

135.扣缴客户端中在人员信息采集界面点击获取反馈按钮后需要多长时间才能获取反馈成功

答身份验证具有延时性但不会影响下一步申报操作只要报送状态为报送成功?#20445;?#22343;可正常申报

 

136.扣缴客户端中在人员信息采集界面添加并录入完境内或境外人员信息后点击保存按钮时为什么系统没有反应

答采集人员信息时带星*号的项目是必填项请注意检查必填项是否已正确录入保存后注意检查界面上是否存在标注成红框的项目若存在则将标注红框的项目填写正确后再点击保存

 

137.扣缴客户端中人员信息采集时错将姓名录成了繁体字报送状态?#20801;尽?#25253;送成功且身份证验证状态?#20801;尽?#39564;证成功?#20445;?#20294;身份证上是简体字这种情况应如何修改

答?#20309;?#38656;修改后台可实现简繁体自动转换

 

138.重装扣缴客户端后人员信息采集信息为空应如何处理

答情况1若扣缴客户端重装前备份了数据可进行数据恢复操作

情况2若系统重装前没有备份过数据可通过人员信息采集界面的添加按钮或导入功能采集人员信息

 

139.扣缴客户端中人员信息采集时提?#23613;?5位身份证不允许保存请升级为18位身份证该如何处理

答扣缴客户端要求新增人员?#32435;?#20221;证信息必须使用18位身份证号纳税人身份证号为15位的需升为18位后方可正常申报

 

140.扣缴客户端中在人员信息导入时提示已有申报记录由境内人员证件类型证件号码姓名确定唯一的纳税人识别号该如何处理

答出现该提示有两种情况1扣缴客户端和正导入的文件中?#21152;?#25152;提示的证件号码但是这个证件号码在扣缴客户端和正导入的文件中对应的姓名不一样在人员信息中检查一下如果姓名不正确可以直接在扣缴客户端?#34892;?#25913;2正导入的文件中有重复的证件号码去掉重复人员后再次导入即可

 

141.如何修改扣缴客户端?#32435;?#25253;密码

答点击扣缴客户端软件左侧菜单系统设置申报管理申报安全设置输入原申报密码再输入?#24459;?#25253;密码和确认?#24459;?#25253;密码?#20445;?#21363;可完成申报密码的修改

 

142.扣缴客户端如何更新办税信息

答点击扣缴客户端软件左侧系统设置申报管理办税信息更新下载按钮提示信息获取成功即可

 

143.扣缴客户端中导入模板时提示如下系统必导项尚未关联您选择文件的表格列请问如何处理

答出现该提示是因为导入的模板里没有所提示的这一列请先下载标准模板然后将刚才导入的表格中的信息复制到标准模板对应列中再重新导入即可提醒注意下载模板时建议重命名避免覆盖原来的文件

 

144.扣缴客户端中发送申报表时提示姓名中间不允许有空格请修改请问如何处理

答出现该提示是由于人员姓名中存在空格导致

请点击软件左侧人员信息采集?#19994;?#25552;示中的报错人员并双击再修改姓名并报?#20572;?#28982;后点击申报表报送即可

 

145.扣缴客户端中税延养老保险附表中的年度保费该如何填写

答税延养老保险附表中的年度保费是取得个体工商户?#32435;?#20135;经营所得对企事业单位的承包承租经营所得的个人及特定行业取得工资薪金的个人填写据实填写个人税收递?#26377;?#21830;业养老保险扣除凭证载明的年度保费金额即可

 

146.扣缴客户端中税延养老保险附表中的月度保费如何填写

答税延养老保险附表中的月度保费是取得工资薪金所得连续性劳务报酬所得特定行业除外的个人填写填写个人税收递?#26377;?#21830;业养老保险扣除凭证载明的月度保费金额一次性缴费的保单填写月平均保费金额

 

147.纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人的个人所得税专项附加扣除信息表扣缴义务人是否需要打印下来让纳税人签字

答需要打印签字根据国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法试行>的公告国家税务总局公告2018年第60号第四章第二十条第二点的相关规定纳税人通过填写电子或者纸?#30465;?#25187;除信息表?#20998;?#25509;报送扣缴义务人的扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关扣除信息表应当一式两份纳税人和扣缴义务人签字章后分别留存备查

 

148.扣缴客户端中专项附加扣除信息导入模版是什么格式的Excel表单位采集的电子表格格式不一致该如何处理

答扣缴客户端中专项附加扣除信息采集表的文件格式支持xls和xlsx两种建议使用xls格式以获取更高的导入效?#30465;?/p>

若员工提交的专项附加扣除信息采集表不是以上两种格式请用办公软件打开该表另存为以上两种格式再进行导入即可

 

149.扣缴客户端人员信息采集的境外人员中录入证照号码时系统提?#23613;案?#28595;?#29992;?#26469;往内地通行证的号码只能是9位数字和字母混合?#20445;?#20294;该人员的通行证号码为10位数无法保存

答港澳?#29992;?#26469;往内地通行证号码格式如下第1位为字母香港?#29992;?#20026;H澳门?#29992;?#20026;M第2-9位为数字为?#31181;?#20154;的终身号第10-11位为换证?#38382;?#22914;H0139133901录入证照号码时只需录入H01391339即可换证?#38382;?#26080;需录入

 

150.扣缴单位使用的扣缴客户端登录后?#20801;尽?018年和2019年两个蓝色按钮有何不同

答?#20309;?#25903;持新个人所得税法的实施扣缴客户端进行了较大升级对原来正在使用扣缴客户端的直接打开运行后会自动升级扣缴客户端升级后有2018年和2019年两种版本模式 2018年的版本模式可用于查询2018年及之前的数据以及进行税款所属期2018年及以前?#32435;?#25253;含更正申报2019年的版本模式适用于税款所属期2019年以后?#32435;?#25253;含更正申报可通过系统右上角的版本切换按钮切换到另一版本模式下操作新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在2019年版本模式中

 

151.自然人申请个人所得税WEB端APP端的注册码如何发放

答?#28023;?操作人员点击菜单列表的发放注册码检查证明资料是否准确齐全如无问题点击下一步

2在新弹出的界面选择好身份证类?#20572;?#20381;?#38382;?#20837;身份证件号码姓名和国籍后点击下一步系统弹出注册码打印单界面点击打印即可

 

152.自然人申请注册码成功后不慎遗失或忘记怎么办?

答?#20309;?#27880;册成功的自然人可以重复申请注册码同一纳税人再次申请注册码时原注册码失效

 

153.个人所得税WEB端APP端的登?#27982;?#30721;如何重置

答?#28023;?操作员点击个人业务办理选择办理事项重置密码?#20445;?#21487;以通过身份证阅读器?#34987;?#21462;身份信息或者输入纳税人识别号?#20445;?#25110;根据身份证件类型和证件号码点击回?#23548;允尽?#33258;然人信息?#20445;?/p>

2检查自然人提交的资料是否准确完整如准确完整则点击下一步系统提?#23613;?#37325;置成功?#20445;?#28857;击确认

3系?#31243;?#36716;至纳税人重置密码确认单打印界面点击打印

 

154.自然人信息采集主界面的户籍所在地经常居住地以及境内无住所信息附表的联?#26723;?#22336;三者的填写关?#25285;?/p>

答三者之间的填写规则如采集选择的是?#29992;?#36523;份证或中国护照则户籍所在地必填经常居住地选填如采集选择的是非?#29992;?#36523;份证或中国护照户籍所在地非必录经常居住地和联?#26723;?#22336;必录其一

 

155.自然人选择为残孤烈时为什么残疾人号是必填项烈属证号是选填项

答考虑到烈属证历史遗留问题如证件遗失走补发流程比?#19979;常?#25925;目前暂未要求必填

 

156.自然人变更登记模块中的姓名身份证件类型身份证件号码是灰色的修改不了如何操作

答姓名身份证件类型身份证件号码是唯一性信息唯一性信息修改需要在自然人关键信息变更中进行变更操作并且目前关键信息只支?#20013;?#21517;的变更其他关键信息错误需修改时用正确的自然人信息重?#38470;担?#24314;档后对新旧档案并档处理并选择新档案为主档案

 

157.需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例的企业类型有哪些

答?#26680;接?#21512;伙企业内资合伙港澳台合伙外资合伙民办非企业单位合伙

 

158.自然人登记的时候把名字登记错了怎么修改

答在自然人关键信息变更中进行变更即可

 

159.个税投资方分配比例维护主要维护哪些信息

答个税投资方信息维护功能仅可对分配比例数据项进行修改纳税人若需新增删除投资方信息或对投资方信息中的其他数据项进行修改需在金三核心系统的变更税务登记功能中进行变更

 

160.电子资料采集可以采集哪些资料

答目前版?#31350;?#20197;采集残疾证件烈属证件两类证件

 

161.根据关于科技人?#27604;?#24471;职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知财税201858号非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案

答根据国家税务总局关于科技人?#27604;?#24471;职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告国家税务总局公告2018年第30号非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励应于发放之日的次月15日内向主管税务机关报送科技人?#27604;?#24471;职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表

 

162.根据关于科技人?#27604;?#24471;职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知财税201858号从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月工资薪金所得?#20445;?#20381;法缴纳个人所得税针对该种场景如何进行个人所得税?#32435;?#25253;

答符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校从职务科技成果转化收入中给予纳税人的现金奖励作为工资薪金所得在申报当月工资薪金所得时将现金奖励并入当期工资薪金中并将现金奖励的50%作为免税所得填入免税所得数据项中并在减免附表中填列相应的减免事项

 

163.税收优惠日常管理功能进行管理启动后后续如何查询受理审批结果

答税务人员进行税收优惠日常管理功能启动后可通过税收优惠日常管理清册功能查询受理审批结果信息或出于管理需要查询税收优惠日常管理业务的相关统计信息

 

164.办税人员打印文书出现分页现象如何处理

答?#28023;?请清空IE缓存重新打印

2下载打印组件运行?#23545;أ对?#23436;重新安装清除缓存重新打印

3若上述方法无效则将电脑C:\jdlssoft\iitms目录下的文件夹print备份?#22870;?#33021;够正常打印的电脑的对应目录下的print文件?#26657;?#26367;换清除缓存重新打印

 

165.个人所得税定率核定的通知书后期可以在哪进行打印

答在个人税收管理系统--大厅发放

 

166.如何把查?#33487;?#25910;变更为核定征收

答在个人税收管理系统--征收--个人所得税核定申请模块进行操作即可

 

167.中国税?#31449;用?#36523;份证明适用的业务场景

答根据国家税务总局关于开具<中国税?#31449;用?#36523;份证明>有关事项的公告国家税务总局公告2016年第40号政策规定个人为享受中国政府对外签署的税?#25307;?#23450;待遇可向其主管所得税的税务机关申请开具中国税?#31449;用?#36523;份证明

 

168.个人税收管理系统中非?#29992;?#32435;税人享受税?#25307;?#23450;待遇情况报告表退抵税专用菜单点击时提?#23613;?#30331;记序号为空流程实例ID为空该如何处理

答非?#29992;?#32435;税人享受税?#25307;?#23450;待遇情况报告表退抵税专用功能适用于录入退抵税?#30740;?#24687;中针对享受非?#29992;?#24453;遇退抵税的功能跳转若需要直接采集非?#29992;?#31246;?#25307;?#23450;信息可通过非?#29992;?#32435;税人享受税?#25307;?#23450;待遇情况报告表功能进行采集

 

169.一般征收开?#20445;ITS缴款方式中为何没有税库联网缴税

答在一般征收开?#20445;ITS模块中点击获取最新三方协议信息下载成功后在缴款方式中就可以看到了

 

170.扣缴个人所得税报告表2018选择2019年1月所属期为何申报时系统报错

答2019年以后的预扣预缴申报需要通过综合所得个人所得税预扣预缴申报表ITS模块进行操作申报

 

171.个人独资企业在注销?#26041;?#38656;要申报2019年1?#24452;?#32463;营所得个税在使用经营所得个人所得税月季度申报ITS时系统无法选择所属期为2019年1月至2019年3月无法正常受理申报

答?#33322;?#25152;属期改成2019年1月-2019年1月申报

 

172.自然人APP端自动出现任职受雇单位而自己又完全不知情存在信息冒用?#21491;ɣ?#35813;怎么办

答只要该公司给您做过雇员个人信息报?#20572;?#19988;未填报离职日期的该公司就会出现在您个人所得税APP的任职受雇信息中解决办法如下

1如果是您曾经任职的单位您可在个人所得税APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该公司然后在右上角点击申诉?#20445;?#36873;择曾经任职方式税务机关会将信息反馈给该公司由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可

2如果是您从未任职的单位冒用的您可在个人所得税APP个人?#34892;?#30340;任职受雇信息中点开该公司然后在右上角点击申诉?#20445;?#36873;择?#25353;?#26410;任职方式把情况反馈给该公司的主管税务机关由税务机关展开调查

您点击申诉后个人所得税APP相关任职信息将不再?#20801;尽?#21518;续处理结果会通过个人所得税APP主页的消息提醒反馈给您敬请留意

 

173.纳税人在APP/WEB端采集好专项附加扣除信息并指定扣缴义务人后扣缴义务人那边下载不了纳税人的专项附加扣除信息

答远程端APP/WEB端采集完毕后扣缴客户端需要过三天才能下载到该纳税人的专项附加扣除信息

 

174. 个人所得税APP为什么要?#24471;?#27880;册

答?#24471;?#27880;册的目的是

1为了验证绑定的账户是否属于本人

2对纳税人信息的真实性进行验证审核

3保障纳税人的合法权益和涉税数据安全

4建立完善可靠的互联网信用基础

 

175.?#29992;?#20010;人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息

答:四个渠道

1自行在个人所得税APP填报

2自行在自然人办税服务?#25945;?#32593;页报?#20572;?/p>

3自行到办税服务厅报送给税务机关

4提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件或到办税服务厅报送

 

176. 个人所得税APP和自然人办税服务?#25945;?#27880;册用户最后一步提?#23613;?#30331;?#27982;?#34987;?#21152;֙保?#35831;问怎么处理

答登?#27982;?#20855;有唯一性可按照规则自定义如果所填写的登?#27982;?#34987;别人?#21152;?#20102;请修改重新自定义其他登?#27982;?#30452;至提交保存成功即可

 

177. 个人所得税APP从哪里下载

答对于安卓?#21482;?#31995;?#24120;?#21487;以登录所在省税务局自然人办税服务?#25945;?#32593;页首页个人所得税APP扫码登录二维码下方有一个?#21482;?#31471;下载点击后通过?#21482;?#25195;码下载个人所得税APP安装即可?#37096;?#20197;通过各大?#21482;?#24212;用?#22363;?#25628;索个人所得税下载APP应用

对于?#36824;只?#31995;?#24120;?#35831;在?#36824;?#24212;用?#22363;App Store搜索个人所得税下载APP应用

 

178. 个人所得税APP的注册方式有哪些

答目前个人所得税APP有两种注册方式

1人脸识别注册仅适用于?#29992;?#36523;份证注册

通过人脸识别手段对用户进行实人验证该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证验证通过后即可完成?#24471;?#27880;册

2注册码认证注册适用于所有证件类型注册

纳税人先行持?#34892;?#36523;份证件及其他证明材料到就近的办税服务厅进行?#24471;?#35748;证登记后申请发放注册码然后采用此注册码在个人所得税APP中注册账号以后凭此账号即可远程登录个人所得税APP进行办税

 

179.什么是注册码怎么获取

答注册码是指自然人为了开通自然人办税服务?#25945;?#29992;户账号进行办税的一种认证方式先行在办税服务厅进行?#24471;?#35748;证后获得注册码然后使用此注册码在自然人办税服务?#25945;?#25110;个人所得税APP中开通账号以后凭此账号即可远程登录自然人办税服务?#25945;?#25110;个人所得税APP进行办税

自然人可以携带本人?#34892;?#36523;份证原件去就近的办税服务大厅申请获取注册码注册码为6位数字和字母注册码?#34892;?#26399;为七天申请后请及时注册使用若不慎遗失可再次申请

 

180. 个人所得税APP登录账号有哪些

答有三种分别为登?#27982;只?#21495;码证件号码外国护照除外

 

181. 个人所得税APP如何通过人脸识别认证注册

答具体操作如下

1打开个人所得税APP

2点击注册选择人脸识别认证注册如实填写身份相关信息包括姓名证照号码点击开始人脸识别按钮后进行?#32435;?#19982;后台公?#27493;?#21475;比对成功后会跳转到登录设置界面

3设置自己的登?#27982;?#23494;码?#21482;?#21495;需短信校验完成注册

注意事项

1登?#27982;?#38271;度是8-16位字符只能包括大小写字母数字中文中文占2个字符与下划线

2登?#27982;?#19981;支?#25191;?#25968;字

3密码应为8到15位至少包含字母(大小写数字与符号中的两种不能含空格

 

182. 个人所得税APP如何通过注册码注册

答具体操作如下

1自然人须先到就近的办税服务厅申请获取注册码

2打开个人所得税APP点击注册选择注册码认证注册方式如实填写身份信息包括姓名证照类型证照号码等填写的个人信息与公安系统数据进行比对不可虚假录入

3设置自己的登?#27982;?#23494;码?#21482;?#21495;短信校验完成注册系统对登?#27982;?#21644;密码有规则校验设置完成后即可通过登?#27982;只?#21495;或身份证号码登录系?#24120;?#24182;进行相关业务操作

注意事项

1登?#27982;?#38271;度是8-16位字符只能包括大小写字母数字中文中文占2个字符与下划线

2登?#27982;?#19981;支?#25191;?#25968;字

3密码应为8到15位至少包含字母(大小写数字与符号中的两种不能含空格

 

183.假如更换了?#21482;?#21495;码如何修改?#21482;?#21495;

答打开个人所得税APP登录后可通过个人?#34892;ġ?安全?#34892;ġ?修改?#21482;?#21495;码修改自然人已绑定的?#21482;?#21495;码有两种验证方式一是通过原绑定的?#21482;?#21495;码收取验证码后重新录入新?#21482;?#21495;码二是通过本人银行卡及银行预留?#21482;?#32463;过验证后重新录入新?#21482;?#21495;码

 

184.如何修改个人所得税APP的登?#27982;?#30721;

答打开个人所得税APP登录后通过个人?#34892;ġ?安全?#34892;ġ?修改密码在该界面分别录入原密码和新密码保存成功即可

 

185.忘记个人所得税APP登?#27982;?#30721;怎么办

答?#21644;?#35760;密码时可在个人所得税APP登录界面点击?#19968;?#23494;码重?#24459;?#32622;密码首先需要填写身份信息再选择一种可用验证方式验证通过后然后在重置密码页面完成新密码?#32435;?#32622;

 

186. 个人所得税APP登?#27982;?#30721;输错多次后账号被冻结了怎么办

答?#22909;?#30721;输错3次会让其输入?#35745;?#39564;证码密码输错超过5?#20301;?#38145;定该自然人账号24小时后会自动解锁您?#37096;?#20197;通过首页?#23601;?#35760;密码功能解锁账号

 

187.个人信息需要填写哪些信息项需要全部填写完整吗

答?#28023;?用户基础信息?#21512;?#32479;自动带出使用?#29992;?#36523;份证外的其他证照号码注册需要填写出生年月性别

2户籍所在地/现居住地址需选择省市地区乡/镇/?#20540;?#20026;选填项手动填写详细地址如?#20540;馈?#23567;区楼栋单元?#19994;x?/p>

3学历和民族选填项建议完善

4其他电子邮箱和境外任职受雇国家默认无可根据实?#26159;?#20917;选填

5税收优惠信息分为残?#30149;?#28872;属孤老三种情形根据实?#26159;?#20917;勾选并上传证件的电子资料

 

188.经常居住地经常变更要怎么办

答?#33322;?#35758;实时在系统更新经常居住地地址

189.残疾证号忘记了不能保存怎么办

答残疾证号为必填项登陆中国残疾人联合会官网http://www.cdpf.org.cn/2dzcx/输入姓名身份证号码即可查询残疾证编号

 

190.残?#30149;?#28872;属证填写有什么规定

答残疾证号为必填项并上传证件的电子?#35745;?#36164;料最多不能超过5张

烈属证号可填可不填并上传证件的电子?#35745;?#36164;料最多不能超过5张

 

191.银行卡可以添加几张可以添加其他人员的银行卡吗

答目前不限制张数填写的银行卡必须是本人?#34892;?#36523;份证件开户需要输入银行预留?#21482;?#21495;进行验证添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡的操作

 

192. 个人所得税APP的帮助?#34892;?#22312;哪里查看

答点击个人?#34892;ġ??#26223;?#21161;即可查看APP相关模块内容

 

193. 个人所得税APP和自然人办税服务?#25945;?#32593;页的数据会同步吗

答两个系统的数据是一致的

 

194.个人所得税APP?#23545;?#21518;数据还在吗

答个人所得税APP采集的数据?#21363;?#20648;在税务机关的服务器上属于云存储?#23545;只APP后?#21482;?#19978;的数据会清除但税务机关服务器上的数据依然都会保留同一?#21482;?#20877;次安装或换了其他?#21482;?#21478;行安装个人所得税APP登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据

 

195.如何查看个人所得税APP版本如何升级

答点击个人所得税APP个人?#34892;ġ?关于查看版本号APP是自动升级的

 

196.自然人办税服务?#25945;?#32593;页如何切换账号

答登录自然人办税服务?#25945;?#32593;页后点击右上角头像选择退出登录即可切换其他账号进行登录操作

 

197.法人和财务负责人在个人所得税APP或自然人办税服务?#25945;?#32593;页是否可以解除授权

答法人和财务负责人是从各省金税三期系统同步过来的如果当前自然人?#32435;?#20221;是某个公司的法人或者财务负责人若从原公司离职了那需要去金三税务登记变更功能里面去变更法人或者财务负责人这样离职的法人或者财务负责人在任职受雇信息中才会看不到这家公司

 

198.如果在个人所得税APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中该如何处理

答个人所得税APP和自然人办税服务?#25945;?#32593;页版中个人?#34892;ġ?#37324;自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成只要扣缴单位当前的税务登?#20146;?#24577;不为注销或者非正常而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇?#20445;?#23601;会将该单位?#20801;?#20986;来

如果?#20801;?#19981;出来有可能是您的任职受雇单位没有将您的任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的信息有误也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登?#20146;?#24577;为注销或非正常或者没有将您的个人信息选择为雇?#20445;?#25110;者填写了离职日期请联?#30340;?#24403;前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理

 

199.?#21482;?#25171;开个人所得税APP后提?#23613;?#26410;连接到网络或未获取网络权限请检查?#20445;?#20294;?#21482;?#32593;络正常能打开网页该如何解决

答可以尝试如下方式解决

1请检查您?#21482;?#35774;置中是否对个人所得税APP进行了网络限制常规操作路径如下?#21512;?#20851;闭个人所得税APP对?#36824;IOS系统?#21482;?#28857;击设置蜂窝移动网络个人所得税勾选WLAN与蜂窝移动网?#20445;?#23545;安卓系统?#21482;?#24120;规操作路径如下?#21512;?#20851;闭个人所得税APP击设置无线和网络流量管理应用联网个人应用中的个人所得税勾选移动网络和WIFI然后重新打开个人所得税APP

2如果确认网络设置没有问题可能是网络不稳定所致请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试

3可以在个人所得税APP的个人?#34892;?#20013;将工作地或常住地临时切换到其他省?#26657;?#31561;业务办理完成后再切回到实?#20351;?#20316;地或常住地

 

200.是否个人通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位

答目前?#29992;?#20010;人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息

1自行在个人所得税APP填报

2自行在自然人办税服务?#25945;?#32593;页填报

3自行到税务局办税服务厅填报

4提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报

通过前三个?#25105;?#28192;道成功填报的专项附加扣除信息若填报时指定由某扣缴单位申报的该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的下载更新功能下载到您所填报的信息您无需再向扣缴单位另行填报

 

来源?#21644;?#32476;


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